Самозанятый платит один налог — НПД: 4 % с поступлений от обычных людей и 6 % с оплат от компаний и ИП. Никакого НДФЛ, НДС и обязательных страховых взносов, декларации тоже нет. Новичкам ФНС даёт вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3 % и 4 %. Разбираем расчёт по шагам, сроки уплаты и лимит 2,4 млн ₽, а инструменты приёма оплаты — в подборке сервисов для самозанятых.
Короткий ответ
Какой налог платит самозанятый, определяется одной строкой: это налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, и он один-единственный. Ставка зависит не от вида работы, а от того, кто перевёл деньги: 4 % с оплат от физлиц и 6 % с оплат от юрлиц и ИП. НДФЛ, НДС и обязательные страховые взносы этот режим заменяет, декларацию сдавать не нужно.
Сумму считает сама налоговая по чекам, которые вы пробиваете в приложении «Мой налог». До 12-го числа в приложении появляется начисление за прошлый месяц, заплатить его нужно до 28-го числа. Пока не израсходован разовый вычет 10 000 ₽, фактические ставки ниже — 3 % и 4 %.
Ограничение одно, зато жёсткое: 2,4 млн ₽ дохода за календарный год. Ниже разберём расчёт с арифметикой, сроки и пени, а сервисы для приёма оплаты, чеков и выплат мы собрали в рейтинге сервисов для самозанятых.
| Ваш случай | С чего начать | Почему |
|---|---|---|
| Частные клиенты, доход до 200 000 ₽ в месяц | Приложение «Мой налог» | Бесплатно закрывает регистрацию, чеки и уплату налога |
| Постоянные заказчики-юрлица | Платформа Контур.Сайн | Договоры и акты онлайн, статус проверяется перед выплатой |
| Оплата картой на выезде | Терминал IBOX (2can) | Приём карт со смартфона без стационарной кассы |
| Доход подошёл к 2,4 млн ₽ | Расчёт перехода на УСН | После лимита НПД слетает, и налоги считаются иначе |
Ставки НПД: когда 4 %, а когда 6 %
Платить налоги самозанятые обязаны с каждого поступления, но ставку определяет статус плательщика, и выбираете её вы сами в момент формирования чека: в «Моём налоге» есть переключатель «Физическому лицу» и «Юридическому лицу или ИП». Заплатил частный клиент — 4 %, компания или предприниматель — 6 %. Один и тот же мастер за одну и ту же работу может платить по разным ставкам в течение месяца, и это нормально.
Обе ставки закреплены законом об эксперименте (422-ФЗ от 27.11.2018). Эксперимент идёт с 2019 года по 31 декабря 2028 года, и всё это время повышать ставки или снижать лимит дохода государство не вправе — такая гарантия прямо записана в тексте закона.
Налоговая база — вся выручка, без вычета расходов. Закупка материалов, аренда студии, комиссия площадки налог не уменьшают: заработали 100 000 ₽ и потратили 60 000 ₽ на материалы — налог всё равно считается со 100 000 ₽. Для деятельности с большой себестоимостью это главный минус режима.
- Деньги от физлица — 4 %, чек с признаком «Физическому лицу»
- Деньги от компании или ИП — 6 %, в чеке указывается ИНН заказчика
- Оплата от иностранной компании — те же 6 %
- Расходы налоговую базу не уменьшают
- Ставки не зависят от региона и вида деятельности
Если постоянных заказчиков-юрлиц много, ставку 6 % удобнее закрывать через платформу: она проверяет статус исполнителя в ФНС перед каждой выплатой, сама формирует чек и хранит закрывающие документы. Так работает Контур.Сайн — по данным te9, выплаты самозанятым тарифицируются в 1,5 %, — а также Рокет Ворк и Naimix, где для самого исполнителя сервис бесплатный.
Контур.Сайн 9.8/10
Компаниям и ИP, которые регулярно платят самозанятым и хотят закрыть риски ФНС
Как начисляется налог и в какие сроки его платить
Регистрация в приложении и первое начисление разнесены во времени, и это сбивает с толку многих, кто только успел стать самозанятым. Налоговый период — календарный месяц, но первый период считается особым образом: он длится со дня регистрации до конца следующего месяца, поэтому вставший на учёт в марте впервые заплатит только в мае. Дальше всё идёт помесячно и без сюрпризов.
До 12-го числа месяца, следующего за отчётным, ФНС присылает в приложении уведомление с суммой. Крайний срок уплаты — 28-е число того же месяца. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Начисление меньше 100 ₽ не выставляют — его прибавят к следующему месяцу.
Заплатить можно прямо в приложении картой, через привязанный автоплатёж, в интернет-банке или на Госуслугах. Автоплатёж — самый спокойный вариант: сумма списывается в последний день срока, и просрочить физически невозможно. Кассовый аппарат по 54-ФЗ самозанятому не нужен, чек из «Моего налога» является полноценным документом для заказчика.
За просрочку начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК РФ. Отдельного штрафа за неуплату нет, потому что нет и декларации, зато есть штраф за нарушения с чеком: 20 % от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение 6 месяцев — все 100 % (ст. 129.13 НК РФ).
Безопасная сделка Мой налог 7.6/10
Самозанятым физлицам и ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн в год
Вычет 10 000 ₽: почему в приложении ставка 3 % и 4 %
Каждому, кто впервые встал на учёт, ФНС даёт налоговый вычет — 10 000 ₽. Это не деньги на карту, а лимит, за счёт которого гасится часть каждого начисления. Пока лимит не исчерпан, налог с доходов от физлиц фактически считается по 3 %, а с доходов от компаний — по 4 %.
Расходуется вычет пропорционально базе: 1 % с поступлений от физлиц и 2 % с поступлений от юрлиц. Значит, 10 000 ₽ хватает ровно на 1 000 000 ₽ выручки от частных клиентов или на 500 000 ₽ выручки от компаний. После этого ставки возвращаются к обычным 4 % и 6 %.
Заявление подавать не нужно: вычет применяется автоматически, в приложении вы сразу видите уменьшенную сумму. Срока годности у него нет — если в первый год вы заработали немного, остаток перейдёт на следующие годы. Даже если сняться с учёта и зарегистрироваться заново, неизрасходованный остаток сохранится, но второй раз полные 10 000 ₽ не дадут.
Не путайте этот вычет с возвратом НДФЛ. Социальные и имущественные вычеты — за лечение, обучение, квартиру — считаются от уплаченного НДФЛ, которого на НПД просто нет. Поэтому вернуть налог за ипотеку с дохода самозанятого не получится, если параллельно нет зарплаты по трудовому договору.
Три сценария расчёта в цифрах
Проще всего понять, какой налог платит самозанятый на практике, на живых суммах. Возьмём три типичных случая за полный календарный год и посчитаем, сколько уходит в бюджет. Везде считаем, что вычет 10 000 ₽ ещё не израсходован, а деньги поступают равномерно в течение года.
| Кто | Доход за год | Откуда деньги | Налог без вычета | Налог с вычетом | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|---|
| Репетитор | 720 000 ₽ | только физлица | 28 800 ₽ | 21 600 ₽ | 3 % |
| Дизайнер | 1 200 000 ₽ | только юрлица | 72 000 ₽ | 62 000 ₽ | 5,2 % |
| Мастер-универсал | 2 400 000 ₽ | поровну физлица и юрлица | 120 000 ₽ | 110 000 ₽ | 4,6 % |
У репетитора весь год идёт по ставке 3 %: выручка в 720 000 ₽ израсходует лишь 7 200 ₽ вычета, а остаток в 2 800 ₽ перейдёт на следующий год. Экономия за год — 7 200 ₽, то есть больше месячного дохода среднего ученика.
Дизайнер исчерпает вычет уже на 500 000 ₽ дохода: первые 500 000 ₽ он платит по 4 % — это 20 000 ₽, оставшиеся 700 000 ₽ по 6 % — ещё 42 000 ₽. Итого 62 000 ₽ вместо 72 000 ₽, экономия ровно 10 000 ₽ и ни рублём больше.
Мастер-универсал упирается в потолок режима. Его налог — 48 000 ₽ с частных клиентов и 72 000 ₽ с компаний, минус вычет 10 000 ₽, итого 110 000 ₽ за год при эффективной ставке 4,6 %. Для сравнения: ИП на УСН «Доходы» с такой же выручкой отдаёт 6 %, и это ещё без обязательных взносов.
Если доход идёт от продажи товаров, к расчёту налога добавляется учёт остатков и себестоимости — эту часть закрывает МойСклад для самозанятых: по данным te9, бесплатный тариф рассчитан на 100 товаров.
Лимит 2,4 млн ₽: что происходит при превышении
Лимит годовой и считается по календарному году, месячных ограничений нет: можно получить 2 млн ₽ в январе и спокойно работать дальше, пока сумма нарастающим итогом не дошла до 2,4 млн ₽. Доход учитывается по дате поступления денег, а не по дате акта или договора.
В момент, когда очередной чек перешагивает порог, право на НПД теряется. Всё, что получено до этого момента, остаётся на льготных 4 % и 6 %, а сумма сверх лимита облагается по общим правилам. Физлицо без статуса ИП платит с превышения НДФЛ 13 % и подаёт декларацию, а при регулярной деятельности ему придётся регистрировать ИП.
У предпринимателя есть 20 календарных дней с даты утраты права, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Пропустил срок — оказался на общей системе с НДФЛ и НДС, а это принципиально другая нагрузка и отчётность. Вернуться на НПД можно только с 1 января следующего года.
- Остаток лимита виден в приложении на главном экране
- Платформы выплат предупреждают заказчика о приближении к порогу
- Уведомление на УСН стоит подготовить заранее, на отметке 2 млн ₽
- Часть выручки переносится на следующий год простым сдвигом даты оплаты
- После утраты права чеки в «Моём налоге» больше не формируются
Если понятно, что 2,4 млн ₽ вы перерастёте, считать переход надо заранее: что делать с регистрацией ИП, разбираем в разделе открытия бизнеса, а инструменты на переходный период — в подборке для самозанятых.
Страховые взносы, пенсия и больничный
Обязательных страховых взносов на НПД нет — в этом и состоит главная экономия по сравнению с ИП. Медицина при этом работает: 37 % от каждого уплаченного налога государство направляет в фонд ОМС, поэтому полис действует и отдельно платить за него не нужно.
С пенсией сложнее. Годы на НПД не идут в страховой стаж, пенсионные баллы не начисляются, и без других источников дохода вы претендуете только на социальную пенсию. Стаж можно докупить: заявление о добровольных взносах на пенсионное страхование подаётся прямо в приложении, а сумма за полный год считается как МРОТ на 1 января × 22 % × 12 месяцев.
С 2026 года заработало добровольное социальное страхование на случай болезни. Самозанятый платит ежемесячный взнос и получает право на больничные выплаты, но не сразу: взносы надо вносить 6 месяцев подряд, а размер пособия зависит от выбранной страховой суммы и общего стажа.
Многие закрывают вопрос иначе — работают по трудовому договору и параллельно ведут подработку на НПД. Тогда стаж и взносы идут от работодателя, а с подработки платится только 4 % или 6 %. Совмещать закон разрешает, запрещено лишь брать заказы у нынешнего работодателя и у бывшего, если вы уволились меньше двух лет назад.
Когда рядом с самозанятостью появляется ИП, учёт раздваивается и вести его вручную становится дорого — здесь выручают сервисы бухгалтерии для ИП.
НПД, УСН или патент: что выгоднее
Вопрос «какой налог платит самозанятый» почти всегда упирается в сравнение с ИП, поэтому режимы стоит развести по трём параметрам: ставка, обязательные взносы и объём отчётности. У НПД ставка выше нуля, но взносов и деклараций нет вовсе, и именно это делает его самым дешёвым режимом на малых оборотах.
| Параметр | НПД | УСН «Доходы» | Патент |
|---|---|---|---|
| Кто применяет | физлицо или ИП без сотрудников | ИП и компании | только ИП |
| Ставка | 4 % и 6 % | 6 % с выручки, регион может снизить | 6 % от потенциального дохода региона |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ за год | во много раз выше, порог индексируется | установлен НК и региональным законом |
| Взносы | добровольные | обязательные: 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | те же обязательные взносы |
| Отчётность | нет | декларация раз в год | декларации нет, ведётся книга учёта |
| Сотрудники | нанимать нельзя | можно | можно, до 15 человек |
Арифметика на выручке 2,4 млн ₽ без сотрудников. На НПД получается 110 000 ₽ с учётом вычета. На УСН «Доходы» налог 144 000 ₽ уменьшается на взносы, но сами взносы всё равно надо заплатить: 57 390 ₽ фиксированных по ст. 430 НК РФ плюс 21 000 ₽ однопроцентных с превышения 300 000 ₽. Итоговая нагрузка — 144 000 ₽, почти на треть больше.
Патент выигрывает в обратной ситуации: когда реальная выручка заметно выше потенциального дохода, который регион установил для вашей деятельности. Но патент доступен только ИП, требует тех же взносов и не отменяет книгу учёта, поэтому при доходе до 2,4 млн ₽ он почти всегда проигрывает НПД.
Как мы сравниваем режимы и оцениваем сервисы, описано в методике te9. Подобрать учёт под ИП помогут сервисы для бухгалтерии, а порядок регистрации — материалы раздела открытие бизнеса.
Частые ошибки самозанятых с налогом
Чек не пробит или пробит на неверную сумму
Самая дорогая ошибка. Штраф — 20 % от суммы расчёта, а если нарушение повторится в течение 6 месяцев, заберут все 100 % (ст. 129.13 НК РФ). Чек формируется в день расчёта при оплате картой и наличными, а по безналичным переводам от компаний — не позднее 9-го числа следующего месяца.
Выбран не тот статус плательщика
Заказчик-компания в чеке помечена как физлицо — налог посчитан по 4 % вместо 6 %. Разницу в 2 % ФНС доначислит вместе с пенями, а заказчик не сможет подтвердить расходы. Чек с ошибкой аннулируется в приложении и формируется заново.
Пропущено 28-е число
Пени по 1/300 ключевой ставки ЦБ капают за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Сумма небольшая, но долг видно в личном кабинете, а платформы выплат отказываются проводить платёж в пользу должника. Автоплатёж закрывает риск полностью.
Заказ от бывшего работодателя
Доход от компании, где вы работали в последние 2 года, под НПД не подпадает. Такие выплаты облагаются НДФЛ 13 % и взносами на стороне заказчика, а отношения ФНС может признать трудовыми со всеми доначислениями. Проверять это стоит до подписания договора.
Налог посчитали с прибыли
Расходы на материалы, комиссию площадки и доставку базу не уменьшают. Мастер, купивший материалов на 60 000 ₽ и получивший 100 000 ₽, платит с полной суммы. Если себестоимость выше 50 %, честно посчитайте УСН «Доходы минус расходы» — иногда она выгоднее.
Чтобы чеки всегда попадали в срок, приём оплаты лучше автоматизировать: онлайн-платежи закрывает Робокасса со ставкой СБП от 1 % по данным te9, а офлайн-расчёты — мобильный терминал IBOX (2can) с тарифом 2,3 %.
IBOX (2can) 8.0/10
Курьерам, выездным мастерам, такси и малым точкам выездной торговли
Что делать дальше
Проверьте себя по короткому списку — он закрывает и расчёт налога, и сроки, и лимит. После регистрации в качестве самозанятого эти пять пунктов стоит пройти в первую же неделю. На всё уйдёт минут двадцать, а сэкономит штрафы и пересчёты.
- Убедиться, что в чеках правильно выбран тип заказчика: физлицо или компания
- Посмотреть остаток вычета из 10 000 ₽ на главном экране приложения
- Включить автоплатёж, чтобы налог списывался до 28-го числа
- Сложить доход с начала года и сравнить его с лимитом 2,4 млн ₽
- Решить, нужны ли добровольные взносы на пенсию и больничный, и подобрать сервис приёма оплаты под свой тип клиентов
Дальше — выбор инструментов. Если вы исполнитель, начните с бесплатного «Моего налога» и добавьте приём платежей; если вы заказчик и платите десяткам исполнителей, смотрите в сторону платформ массовых выплат вроде YouDo Бизнес и PayAnyWay. Сравнить оценки и условия удобно в подборке сервисов для самозанятых, а профили компаний — в каталоге te9.
