Что такое АУСН: автоматизированная упрощёнка простыми словами

Что такое АУСН, если коротко: автоматизированная упрощённая система налогообложения, где налог считает ФНС по данным банка и онлайн-кассы. Декларации нет, страховые взносы за себя и сотрудников платить не нужно, но ставка выше — 8% или 20%, а лимиты по доходу и штату жёсткие. Разбираем, кому режим экономит деньги, а кому нет, и как подобрать сервис учёта для ИП.

Короткий ответ

Что такое АУСН на практике: специальный налоговый режим, при котором вы не считаете налог сами. Источник данных — уполномоченный банк и онлайн-касса, ФНС берёт из них доходы и расходы, а вы видите готовую сумму в личном кабинете налогоплательщика. Декларации нет, книги учёта нет, страховые взносы за себя и за сотрудников платить не нужно.

Расплата за автоматизацию — ставка. На объекте «доходы» это 8% вместо 6% на обычной упрощёнке — УСН, то есть упрощённой системе налогообложения. На объекте «доходы минус расходы» — 20% вместо 15%. Режим введён Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ как эксперимент до 31 декабря 2027 года.

Выгода АУСН редко измеряется деньгами напрямую: предприниматель без сотрудников на упрощёнке почти всегда заплатит меньше. Экономия появляется там, где есть штат, — взносы за работников на этом режиме нулевые. Дальше разберём условия, лимиты и арифметику; подобрать инструмент для учёта поможет наша подборка онлайн-бухгалтерии для ИП.

Что такое АУСН и кто на самом деле считает налог

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система налогообложения. В документах и сервисах ФНС встречается второе название того же режима — АвтоУСН, путаницы здесь нет, это синонимы. Юридическая основа специального налогового режима — Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, а не глава Налогового кодекса, как у обычной упрощёнки.

Механика простая. Вы работаете, деньги приходят на расчётный счёт и пробиваются через кассу. Банк размечает каждую операцию: доход, расход или движение, которое в налоговую базу не попадает (например, перевод между своими счетами или возврат займа). Эту разметку он передаёт в налоговую. Туда же попадают чеки от оператора фискальных данных — компании, через которую касса отправляет чеки в ФНС.

Дальше работает календарь налогового периода, а период на АУСН — календарный месяц, не квартал и не год. До 5-го числа следующего месяца вы досылаете через личный кабинет доходы, которые не прошли ни через счёт, ни через кассу. До 7-го числа проверяете и правите разметку банка. До 15-го числа ФНС показывает начисленную сумму, а заплатить нужно не позднее 28-го числа.

• Источник информации о доходах — банк, касса и ваши правки в кабинете
• Считает налог налоговая, а не вы и не бухгалтер
• Платёжку по налогу банк формирует сам, если вы дали ему такое поручение
• Ошибку в разметке можно поправить до 7-го числа, потом сумма фиксируется

Где действует АУСН и почему это первый вопрос

Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года всего в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Пять лет он оставался локальным, и предприниматели из других регионов о режиме только читали.

С 1 января 2025 года правила изменились: норма федерального закона № 17-ФЗ разрешила любому субъекту федерации ввести АУСН собственным региональным законом. С тех пор к эксперименту присоединились десятки регионов. Это области, края и республики, включая крупные промышленные центры. Список меняется каждый квартал, поэтому единственный надёжный способ проверить — найти закон своего региона о введении специального налогового режима или посмотреть перечень в кабинете налогоплательщика.

Привязка территориальная и жёсткая. Значение имеет место жительства предпринимателя или адрес регистрации организации, а не место, где находятся ваши клиенты. Московский ИП вправе применять АУСН, продавая по всей стране; предприниматель из региона без такого закона — нет, даже если весь его оборот идёт из Москвы. Если вы переезжаете в регион, где режим не введён, право на АУСН нужно уточнить в своей налоговой заранее.

Ставки 8% и 20%: как считается налог

Объект налогообложения вы выбираете при переходе, как и на упрощёнке. «Доходы» — ставка 8% со всей выручки без учёта затрат. «Доходы минус расходы» — 20% с разницы, но не меньше минимального налога 3% от всех доходов за год. Регионы понижать эти ставки не вправе: в отличие от УСН, никаких льготных 1% или 5% здесь нет.

Расходы на АУСН принимаются по строгому правилу: они должны быть безналичными или подтверждёнными чеком контрольно-кассовой техники. Оплатили поставщику наличными без чека — затраты в расчёт не попадут. Это дисциплинирует, но лишает манёвра тех, у кого много мелких закупок у физлиц.

Возьмём предпринимателя с выручкой 6 млн ₽ в год на объекте «доходы». Налог составит 480 000 ₽. Больше ничего: ни фиксированных взносов за себя, ни 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если есть сотрудники, добавится фиксированный взнос на травматизм — порядка 2 750 ₽ в год на всю компанию. На обычной упрощёнке при той же выручке налог был бы 360 000 ₽, но к нему прибавятся взносы, а сроки их уплаты придётся держать в голове.

Теперь тот же оборот, но с затратами 4 млн ₽. На объекте «доходы минус расходы» база — 2 млн ₽, налог 400 000 ₽, что выше минимального порога 3% от выручки (180 000 ₽). Правило простое: объект «доходы минус расходы» начинает выигрывать, когда подтверждённые затраты превышают примерно 60% выручки.

Сменить объект налогообложения можно только с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Внутри года переиграть решение не получится, поэтому просчитайте оба варианта до перехода, а не после первого начисления.

Т-Бизнес Бухгалтерия 9.2/10

ИП на УСН «Доходы» и селлерам маркетплейсов, у кого счёт в Т-Банке

Подробнее о сервисе

Взносы и отчётность: что действительно отменили

Главный пункт, ради которого режим и придумали. Страховые взносы за сотрудников на АУСН считаются по тарифу 0%, фиксированные взносы предпринимателя за себя — тоже ноль. Для сравнения: в 2026 году фиксированный платёж ИП по статье 430 НК РФ составляет 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На АУСН этих денег в бюджете просто нет.

Остаётся один платёж — взносы на травматизм. Это не процент от фонда оплаты труда, а фиксированная сумма на всю компанию, сколько бы человек в ней ни работало: в 2025 году — 2 750 ₽ в год. Её индексируют каждый год, поэтому актуальную величину смотрите в своём кабинете. Платят её работодатели: предпринимателю без сотрудников такой взнос не начисляют.

Из отчётности исчезают декларация по налогу, расчёт по страховым взносам, форма 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах. Книгу учёта доходов и расходов вести не нужно. Что остаётся: подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — это единая кадровая форма, её сдают в Социальный фонд при приёме и увольнении. Остаются также декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран ЕАЭС, статистика и бухучёт для организаций. Подобрать инструмент для этого остатка можно в подборке сервисов отчётности.

• НДФЛ за сотрудников исчисляет и перечисляет банк по данным, которые вы ему передаёте
• Сведения о выплатах сотрудникам вы загружаете в банк, а он сам считает и перечисляет налог
• Зарплата выдаётся только безналично и только через уполномоченный банк
• Пенсионные баллы при нулевых взносах не начисляются, страховой стаж идёт

Лимиты и ограничения: кому режим недоступен

Числовые рамки узкие. Доход — не более 60 млн ₽ за календарный год. Средняя численность работников — не более 5 человек, считая внешних совместителей и подрядчиков-физлиц. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽. Доля других организаций в уставном капитале ООО — не выше 25%. Филиалов и обособленных подразделений быть не должно.

Дальше идёт список тех, кому режим закрыт по виду деятельности, независимо от оборота. Первыми в нём стоят посредники: те, кто работает по агентским договорам, договорам комиссии и поручения. Не пустят на режим банки, страховщиков, микрофинансовые организации и ломбарды. В списке также нотариусы и адвокаты, некоммерческие организации, добыча и продажа полезных ископаемых. Замыкают перечень производство подакцизных товаров, азартные игры и фермерские хозяйства.

Отдельная группа ограничений касается людей. На АУСН нельзя нанимать налоговых нерезидентов и сотрудников, у которых есть право на досрочную пенсию за вредные или тяжёлые условия труда. Нельзя совмещать АУСН с любым другим налоговым режимом: ни патент, ни налог на профессиональный доход рядом не встанут — про последний мы писали в подборке для самозанятых.

СБИС Бухгалтерия 9.0/10

Бухгалтерам и обслуживающим организациям, кому нужен полный цикл учёта и отчётности

Подробнее о сервисе

АУСН или УСН: сравнение в рублях

Разница в ставке — 2 процентных пункта на «доходах» и 5 на «доходах минус расходы». Разница во взносах — десятки и сотни тысяч рублей. Чтобы понять, что выгоднее, достаточно сравнить эти две величины на своих цифрах. Детальный разбор обычной упрощёнки мы собрали в отдельном материале — что такое УСН.

Сценарий первый: предприниматель без сотрудников, выручка 500 000 ₽ в год. На упрощёнке налог 6% — это 30 000 ₽ — полностью уходит в зачёт взносов, но сами взносы 59 390 ₽ заплатить придётся. На АУСН выйдет 40 000 ₽ налога и больше ничего. Автоматический режим дешевле на 19 390 ₽. Точка равновесия проходит примерно по выручке 780 000 ₽ в год: выше неё упрощёнка снова выигрывает.

Сценарий второй: ИП, трое сотрудников с окладом 60 000 ₽, выручка 6 млн ₽ в год. Взносы за штат по обычному тарифу 30% — это 54 000 ₽ в месяц, или 648 000 ₽ за год. Сверху идут взносы за себя: 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, вместе 114 390 ₽. Налог на упрощёнке «доходы» — 360 000 ₽, его разрешено уменьшить на взносы не больше чем наполовину, к уплате остаётся 180 000 ₽. Итого 942 390 ₽ против 482 750 ₽ на АУСН — экономия около 460 000 ₽ за год.

Про льготный тариф стоит сказать отдельно. Пониженные 15% с выплат сверх полутора МРОТ (в 2026 году МРОТ — 27 093 ₽) достались не всем. Их применяют только компании из правительственного перечня приоритетных отраслей — распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Второе условие: профильная выручка должна давать не меньше 70% дохода. Остальной малый бизнес платит обычные 30%.

Как перейти на АУСН

Порядок зависит от того, новый у вас бизнес или действующий. Только что зарегистрированные ИП и ООО подают уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт — режим начинает действовать с даты регистрации. Если вы только планируете открыть дело, посмотрите заодно сервисы регистрации бизнеса: часть из них подаёт уведомление о режиме вместе с документами.

Действующий бизнес на общей системе переходит с 1 января, уведомление подаётся до 31 декабря. Для тех, кто уже на упрощёнке или на налоге на профессиональный доход, с 2025 года действует поблажка. Перейти можно с 1-го числа любого месяца, уведомив налоговую до последнего числа предыдущего. Ждать января не нужно.

Само уведомление подаётся двумя способами — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк, который передаст его за вас. В уведомлении вы указываете объект налогообложения и даёте банку право передавать сведения о ваших операциях. Если расчётный счёт открыт не в том банке, сначала подберите подходящий в подборке расчётно-кассового обслуживания — без счёта в уполномоченном банке режим не заработает.

Подтверждение приходит в личный кабинет. Отказать могут по формальным причинам: регион не ввёл режим, счёт открыт не в уполномоченном банке, не соблюдены лимиты или пропущен срок подачи. Отказ не мешает подать уведомление снова, но следующее окно для действующего бизнеса на общей системе откроется только через год.

• Проверьте, действует ли АУСН в вашем регионе
• Сверьте себя с лимитами: доход, численность, вид деятельности
• Откройте или переведите счёт в банк из перечня ФНС
• Выберите объект: 8% с доходов или 20% с разницы
• Подайте уведомление через кабинет или банк и дождитесь подтверждения

Точка Бухгалтерия 8.8/10

ИП без сотрудников и малому бизнесу с расчётным счётом в Точке

Подробнее о сервисе

Минусы АУСН, о которых узнают после перехода

Первый и самый ощутимый — короткий список банков. Счёт разрешён только в кредитной организации из перечня ФНС, и если ваш текущий банк туда не входит, придётся переезжать со всеми платёжными реквизитами, привязками к маркетплейсам и зарплатным проектом. Сравнить условия можно по нашей подборке банков для бизнеса, а условия конкретных банков — в карточках компаний.

Второй — кассовая дисциплина без права на ошибку. Всё, что не прошло через кассу и счёт, вы обязаны внести в кабинет вручную до 5-го числа, а неучтённый доход налоговая увидит при первой же сверке с оператором фискальных данных. Требования закона о кассах (54-ФЗ) никуда не деваются: чек нужен, даже когда налог считают за вас.

Третий — зарплата исключительно безналичная и только через уполномоченный банк. Наличная выдача из кассы нарушает условие применения режима, и право на АУСН теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Пересчёт налогов пойдёт по общей системе задним числом.

Четвёртый минус тише, но бьёт по планам роста. Потолок в 5 человек не позволяет масштабировать команду, а лимит 60 млн ₽ в год закрывает дорогу растущей рознице и селлерам. Слетев с режима в середине года, вы получаете пересчёт задним числом и авральную сдачу всей отчётности, которую до этого не вели.

• Ставка фиксированная: региональных льгот, как на УСН, не бывает
• Уменьшить налог на взносы нельзя — уменьшать попросту нечего
• Утрата права наступает задним числом, с начала месяца нарушения
• Совмещение с патентом или другим режимом запрещено

Частые ошибки при переходе на АУСН

Ошибки здесь стоят не нервов, а конкретных денег, потому что налоговый период — месяц, и последствия проявляются быстро.

Переход без проверки региона. Уведомление отклонят, вы останетесь на прежнем режиме и потеряете как минимум месяц, а при неверном планировании — и деньги на авансовых платежах по упрощёнке.

Счёт в банке не из перечня. Доходы не попадут в расчёт автоматически, и каждый месяц придётся вносить их руками до 5-го числа. Один пропущенный месяц — это неучтённая выручка и пени по статье 75 НК РФ за каждый день просрочки.

Наличная зарплата или расчёт с исполнителем «в конверте». Мгновенная потеря права на режим с 1-го числа месяца и пересчёт по общей системе, где появляются и НДС, и НДФЛ. Цена такой ошибки при выручке 5 млн ₽ в месяц — сотни тысяч рублей доначислений.

Неотредактированная разметка банка. Возврат от поставщика или собственный перевод, помеченные как доход, дадут лишние 8% налога с этой суммы. При переводе себе 300 000 ₽ переплата составит 24 000 ₽ за один месяц.

Забытый минимальный налог на объекте «доходы минус расходы». Даже при убытке вы заплатите 3% со всей выручки — для оборота 20 млн ₽ это 600 000 ₽, которых предприниматель обычно не ждёт.

Что делать дальше

• Проверьте закон своего региона и сверьтесь с лимитами: 60 млн ₽, 5 сотрудников
• Посчитайте два сценария на своих цифрах — со ставкой 8% и с текущим режимом
• Убедитесь, что ваш банк есть в перечне ФНС, или подберите новый
• Выберите объект налогообложения и подайте уведомление до нужной даты
• Настройте передачу сведений о зарплате в банк и подберите сервис учёта в рейтинге онлайн-бухгалтерии для ИП

Если после расчётов АУСН вам не подошёл — это нормальный итог. Большинству предпринимателей без сотрудников выгоднее остаться на упрощёнке и закрыть учёт недорогим сервисом. Подойдёт Моё дело с тарифом от 5 500 ₽ в год или бухгалтерия СберБизнеса, бесплатная для ИП на упрощёнке «Доходы» без сотрудников. Если учёт хочется отдать людям целиком, посмотрите аутсорсинг Кнопки или облачную 1С:Фреш для привычного интерфейса. Как мы оцениваем сервисы и на чём строим оценки — описано в методологии te9.