Какие налоги платит работодатель за сотрудника — вопрос с двойным дном. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживают из зарплаты самого работника, а страховые взносы компания платит сверху, из своих денег. Разбираем обе части, считаем до рубля полную стоимость сотрудника с окладом 60 000 ₽ и сравниваем наём с работой через самозанятого. Программу для расчёта выбирайте по подборке сервисов расчёта зарплаты.
Короткий ответ
За сотрудника компания платит две разные по природе суммы, и путать их дорого. Первая — НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Это деньги работника: компания их только удерживает из начисленной зарплаты и переводит в бюджет как налоговый агент, то есть посредник между работником и налоговой. Вторая — страховые взносы, и они уже полностью за счёт работодателя, сверх оклада.
Базовая ставка НДФЛ — 13%. Страховые взносы идут по единому тарифу 30% с выплат в пределах 2 979 000 ₽ на человека за год и 15,1% с суммы сверх этой границы (ст. 425 НК РФ). Отдельной строкой — взносы на травматизм в Социальный фонд России (СФР): от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, насколько опасна работа.
Сложим всё вместе. Оклад 60 000 ₽ у обычной компании превращается в расход 78 120 ₽ в месяц, а сотрудник получает на руки 52 200 ₽. Разрыв — примерно в полтора раза, и именно его имеют в виду, когда говорят «полная стоимость сотрудника». Программу, которая посчитает это за вас, ищите в подборке сервисов расчёта зарплаты.
| Ваш случай | С чего начать | Почему |
|---|---|---|
| ИП или ООО с 1–5 сотрудниками | Моё дело — Зарплата | Зарплата и отчёты живут внутри облачной бухгалтерии |
| Бухгалтер считает сложные начисления | Контур.Зарплата | Отпуска, больничные и надбавки без ручных правок |
| Штат от 50 человек, свои схемы оплаты | 1С:Зарплата и управление персоналом | Кадры, расчёт и отчётность в одном контуре |
| Распределённая команда по регионам | СБИС Зарплата | Кабинет сотрудника и кадровые документы онлайн |
| Разовые исполнители вместо штата | сервисы для работы с самозанятыми | Выплаты и чеки без взносов, но с риском переквалификации |
| Нужен только канал сдачи отчётов | Контур.Экстерн | Отчёты по сотрудникам уходят из одного окна |
Что удерживают из зарплаты: НДФЛ и его ставки
НДФЛ платит работник, а компания выступает налоговым агентом: считает, удерживает и перечисляет налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). Для сотрудника это значит одно. Оклад в трудовом договоре — сумма «грязными», до налога, а на карту приходит меньше.
С 2025 года действует прогрессивная шкала из пяти ступеней. Ставка растёт не для всего дохода сразу, а только для той части, которая перешла очередную границу. Считают нарастающим итогом с начала года.
| Доход с начала года | Ставка НДФЛ | Кого касается |
|---|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% | оклад примерно до 200 000 ₽ в месяц |
| 2 400 001 – 5 000 000 ₽ | 15% | только с суммы превышения |
| 5 000 001 – 20 000 000 ₽ | 18% | руководители и крупные премии |
| 20 000 001 – 50 000 000 ₽ | 20% | редкий случай для малого бизнеса |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% | верхняя ступень шкалы |
Налог законно уменьшают вычеты. Стандартный вычет на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽. Применяют их, пока доход работника с начала года не дошёл до 450 000 ₽. Механику начисления оклада, аванса и удержаний мы подробно разобрали в статье как начисляется зарплата.
Страховые взносы: единый тариф 30% и предельная база
Вот это уже настоящие расходы работодателя. С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование слились в один платёж по единому тарифу — 30% от выплат работнику (ст. 425 НК РФ). Отдельно считать пенсионную, медицинскую и социальную части не нужно — их разносят уже внутри бюджета.
Тариф работает не до бесконечности. Как только выплаты сотруднику с начала года переваливают за единую предельную базу, ставка падает до 15,1%. На 2026 год эта граница — 2 979 000 ₽ на каждого человека, её утвердило постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705. База считается нарастающим итогом и обнуляется 1 января.
Разберём на цифрах. Сотрудник с окладом 300 000 ₽ в месяц зарабатывает за год 3 600 000 ₽. С первых 2 979 000 ₽ компания заплатит 30% — это 893 700 ₽. С оставшегося 621 000 ₽ ставка уже 15,1%, то есть 93 771 ₽. Итого 987 471 ₽ вместо 1 080 000 ₽ по плоской ставке — предельная база сэкономила бизнесу 92 529 ₽ за год.
При окладе 60 000 ₽ до этой границы дело не дойдёт: за год набегает 720 000 ₽, вчетверо меньше базы. Поэтому для большинства малых компаний взносы — это ровные 30% каждый месяц.
Пониженные тарифы: что изменилось для малого бизнеса и ИТ
Здесь главное изменение 2026 года, из-за которого прошлогодние статьи и калькуляторы врут. Раньше пониженный тариф применял любой бизнес из реестра малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь льготу оставили только тем, кто работает в приоритетных отраслях.
Условий два, и выполнить нужно оба. Основной код вида деятельности (ОКВЭД — код, которым вы обозначили своё занятие при регистрации) должен входить в правительственный перечень из 54 отраслей, утверждённый распоряжением от 27.12.2025 № 4125-р. И доходы от этой деятельности должны давать не меньше 70% выручки. Изменения внёс Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, поправки живут в п. 2.4 ст. 427 НК РФ. Весной 2026 года условие смягчили. По закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ в эти 70% засчитывают доходы от всех видов деятельности из перечня, а не только от основного кода.
Сама льгота устроена как двухслойный пирог. Выплаты в пределах 1,5 МРОТ за месяц облагаются по общей ставке 30%, а всё, что выше, — по пониженной. МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. На 2026 год он равен 27 093 ₽, значит порог — 40 639,50 ₽ в месяц.
| Кто вы | Выплаты в пределах 1,5 МРОТ | Выплаты сверх 1,5 МРОТ |
|---|---|---|
| Компания или ИП без льгот | 30% | 30%, а сверх предельной базы 15,1% |
| МСП из перечня приоритетных отраслей | 30% | 15% |
| МСП, обрабатывающее производство из перечня | 30% | 7,6% |
| Аккредитованная ИТ-компания | 15% | 15%, а сверх предельной базы 7,6% |
У ИТ-компаний своя история: с 2026 года их тариф в пределах предельной базы вырос с 7,6 до 15%, а сверх базы остался прежним — 7,6%. Аккредитация в Минцифры и доля профильных доходов от 70% при этом обязательны. Проверьте свой ОКВЭД до первого расчёта: применить льготу без права дороже, чем не применить её вовсе.
Контур.Зарплата 9.8/10
Бухгалтерам и кадровикам в компаниях любого размера, кто хочет точный расчёт ЗП
Взносы на травматизм: почему у всех разная ставка
Пятый платёж стоит особняком: взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их регулирует не Налоговый кодекс, а Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и уходят они прямо в СФР, минуя налоговую. Ставку определяет класс профессионального риска.
Классов 32, тарифы держатся в коридоре от 0,2 до 8,5% и на 2026 год не менялись. Офис, торговля, консалтинг и ИТ обычно попадают в первый класс — 0,2%. Лесозаготовка, шахты и тяжёлое производство уходят к верхней границе. Класс подтягивается по вашему основному коду деятельности.
Раз в год организации подтверждают основной вид деятельности — до 15 апреля отправляют в СФР справку-подтверждение. Забыли — фонд назначит тариф по самому «опасному» коду из реестра компаний (ЕГРЮЛ), даже если вы им никогда не пользовались. Индивидуальным предпринимателям подтверждать ничего не нужно.
Ещё фонд умеет считать скидку или надбавку к тарифу — до 40% в обе стороны. Зависит она от статистики травм и профзаболеваний за три года и от того, проводили ли вы спецоценку условий труда. Малому бизнесу без травм скидку дают редко, но и надбавку получить сложно.
Сколько стоит сотрудник с окладом 60 000 ₽
Теперь ответим на вопрос, какие налоги платит работодатель за сотрудника, в живых рублях. Берём оклад 60 000 ₽, первый класс профессионального риска и обычную компанию без льгот. Считаем один месяц.
НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 ₽. Это удержание, сотрудник получает 52 200 ₽. Страховые взносы: 60 000 × 30% = 18 000 ₽ — деньги компании. Травматизм: 60 000 × 0,2% = 120 ₽. Полный расход работодателя — 60 000 + 18 000 + 120 = 78 120 ₽ в месяц, то есть на 30,2% больше оклада.
За год такой сотрудник обойдётся в 937 440 ₽, из которых 217 440 ₽ — взносы. Работник за то же время увидит на карте 626 400 ₽. Иначе говоря, до сотрудника доходит 66,8% того, что компания тратит на его рабочее место, и это ещё без техники, аренды и обучения.
Теперь тот же оклад у разных работодателей. Разница за год достигает 108 000 ₽ на одного человека — только за счёт тарифа взносов.
| Кто платит | Взносы с 60 000 ₽ | Травматизм | Обойдётся компании | За год |
|---|---|---|---|---|
| Компания или ИП без льгот | 18 000 ₽ | 120 ₽ | 78 120 ₽ | 937 440 ₽ |
| МСП из перечня приоритетных отраслей | 15 096 ₽ | 120 ₽ | 75 216 ₽ | 902 592 ₽ |
| МСП, обрабатывающее производство | 13 663 ₽ | 120 ₽ | 73 783 ₽ | 885 396 ₽ |
| Аккредитованная ИТ-компания | 9 000 ₽ | 120 ₽ | 69 120 ₽ | 829 440 ₽ |
Откуда взялись 15 096 ₽ у льготного МСП: 40 639,50 ₽ облагаются по 30% и дают 12 191,85 ₽, оставшиеся 19 360,50 ₽ идут по 15% и дают 2 904,08 ₽. Экономия против обычного тарифа — 2 904 ₽ в месяц, или 34 848 ₽ за год на одного сотрудника. При штате в пять человек это уже 174 240 ₽.
Моё дело — Зарплата 9.5/10
Малому и среднему бизнесу, который уже ведёт учёт в «Моё дело»
Когда платить: сроки, единый налоговый платёж и отчёты
Большинство платежей идёт через ЕНП — единый налоговый платёж. Это одна платёжка на общий кошелёк компании в налоговой, который называется ЕНС (единый налоговый счёт). Налоговая сама разносит деньги по налогам, но только если вы вовремя прислали уведомление об исчисленных суммах — короткую форму, где написано, сколько и какого налога вы насчитали.
НДФЛ перечисляют дважды в месяц. Налог, удержанный с 1-го по 22-е число, платят до 28-го числа этого же месяца; удержанный с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего. Уведомления идут по той же логике: до 25-го и до 3-го числа. Для декабрьской зарплаты действует особый срок — последний рабочий день года.
Страховые взносы по единому тарифу платят раз в месяц, до 28-го числа следующего месяца, уведомление — до 25-го. А вот взносы на травматизм в ЕНП не входят: их отправляют отдельной платёжкой прямо в СФР до 15-го числа. Это самая частая путаница у начинающих бухгалтеров.
Отчётность по сотрудникам тоже завязана на 25-е число. Ежемесячно сдают персонифицированные сведения о физических лицах, ежеквартально — расчёт по страховым взносам (РСВ) и форму 6-НДФЛ. В СФР уходит ЕФС-1 — единая форма сведений о работниках, у её разделов свои сроки: о приёме и увольнении отчитываются на следующий рабочий день. Канал отправки выбирайте по подборке сервисов электронной отчётности.
1С:Зарплата и управление персоналом 8.7/10
Среднему и крупному бизнесу, которому нужен полный цикл «кадры + зарплата»
Сотрудник, самозанятый или ИП: где экономия, а где риск
Соблазн понятен: разница между наймом и счётом от самозанятого при тех же 60 000 ₽ составляет 18 120 ₽ в месяц, или 217 440 ₽ в год на человека. Самозанятый платит налог сам — 6% с доходов от компаний по режиму НПД (налог на профессиональный доход, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Взносов у заказчика нет, отчётности по такому исполнителю тоже.
Но и обязанностей у вас перед ним никаких: ни отпуска, ни больничного, ни графика. Как только вы начинаете требовать рабочий день с 9 до 18, платить дважды в месяц одинаковые суммы и давать рабочее место, отношения превращаются в трудовые по факту. Есть и прямое ограничение по срокам. Два года после увольнения выплаты бывшему работнику нельзя проводить как доход самозанятого. Закон 422-ФЗ такие суммы под налог на профессиональный доход не пускает. С них придётся платить НДФЛ и взносы как обычно.
| Форма | Что компания платит сверху | Отдаёт при выплате 60 000 ₽ | Остаётся человеку | Главный риск |
|---|---|---|---|---|
| Трудовой договор, оклад 60 000 ₽ | взносы 30% и травматизм 0,2% | 78 120 ₽ | 52 200 ₽ | Отпуска, больничные, порядок увольнения |
| Договор ГПХ (гражданско-правового характера) с физлицом | взносы 30%, травматизм — только если он записан в договоре | 78 000 ₽ | 52 200 ₽ | Регулярность превращает договор в трудовой |
| Самозанятый на НПД | ничего | 60 000 ₽ | 56 400 ₽ | Лимит дохода 2 400 000 ₽ в год, переквалификация |
| ИП на упрощёнке (УСН «Доходы») | ничего | 60 000 ₽ | 56 400 ₽ минус свои взносы | ИП платит 57 390 ₽ фиксированных взносов за год |
Цена ошибки конкретна. За гражданско-правовой договор, который на деле регулирует трудовые отношения, штрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: предпринимателя на 5 000–10 000 ₽, компанию на 50 000–100 000 ₽. Дальше инспекция доначислит НДФЛ и взносы за весь период с пенями. Плюс запись в открытом реестре работодателей с нелегальной занятостью, который Роструд ведёт с 1 января 2025 года.
Частые ошибки работодателей и цена каждой
Оклад ниже МРОТ
Зарплата за полный месяц не может быть меньше 27 093 ₽, а в регионах с собственным соглашением — меньше местного минимума. Штраф для компании по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ — 30 000–50 000 ₽, для предпринимателя — 1 000–5 000 ₽. Вдобавок вас позовут на комиссию по легализации доходов.
Льготный тариф применили без права
Самая свежая ошибка 2026 года. Компания привыкла считать по 15% сверх 1,5 МРОТ, а её ОКВЭД в новый перечень не попал или доля профильной выручки просела ниже 70%. Взносы пересчитают по 30%, добавят 20% штрафа от недоплаты (ст. 122 НК РФ) и пени (ст. 75 НК РФ).
Забыли про нарастающий итог
Предельная база и порог в 1,5 МРОТ считаются с начала года по каждому человеку отдельно. Если сотрудник в марте перешёл из одного вашего юрлица в другое, база в новой компании стартует с нуля. Ручные таблицы такое почти всегда путают.
Травматизм отправили через единый налоговый платёж
Деньги уйдут на налоговый счёт, а в СФР не поступят. Формально это неуплата: фонд начислит пени и потребует платёж заново. Возврат из ЕНС занимает недели, а кассовый разрыв случается сразу.
Пропустили второй срок по НДФЛ
Про 28-е число помнят все, про 5-е число следующего месяца — далеко не каждый. За неперечисленный вовремя налог штрафуют на 20% от суммы по ст. 123 НК РФ. При зарплатном фонде в 1 000 000 ₽ это 26 000 ₽ на ровном месте.
Что делать дальше
Разобраться, какие налоги платит работодатель за сотрудника, — половина дела. Вторая половина — закрыть расчёт и отчётность так, чтобы к ним не возвращаться каждый месяц. Как мы отбираем и оцениваем сервисы, описано в методологии te9, а карточки разработчиков собраны в каталоге компаний.
- Проверьте свой основной ОКВЭД по перечню приоритетных отраслей и посчитайте долю профильной выручки за квартал
- Узнайте свой класс профессионального риска и подтвердите основной вид деятельности до 15 апреля
- Заложите в бюджет 30,2% сверх фонда оплаты труда, а при льготе — свою ставку
- Поставьте в календарь четыре даты месяца: 3-е, 5-е, 25-е и 28-е число, плюс 15-е для травматизма
- Выберите программу расчёта по рейтингу сервисов расчёта зарплаты, а бухгалтерию для предпринимателя — по подборке онлайн-бухгалтерий
Если считать зарплату некому, начните с облачной бухгалтерии. Контур.Эльба закрывает учёт и отчётность предпринимателя без штатного бухгалтера. Кнопка ведёт бухгалтерию на аутсорсе, тарифы — от 3 500 ₽/мес. Ориентир по деньгам, по данным te9 на сентябрь 2026 года. «Моё дело — Зарплата» стоит от 1 930 ₽ в месяц при оплате за год, СБИС Зарплата — от 10 000 ₽ в год. Базовая версия 1С:ЗУП обойдётся в 11 100 ₽ разово или от 755 ₽ в месяц в аренду. У Контур.Зарплаты цена по запросу, зато есть демо-версия на 3 месяца.
