Какие налоги платит ИП на УСН (упрощённой системе налогообложения) — это на самом деле набор платежей, а не один налог: налог по упрощёнке, страховые взносы за себя, а при наличии штата — НДФЛ и взносы за сотрудников. С 2026 года к ним добавился НДС при выручке свыше 20 млн ₽. Ниже — полный перечень с суммами, сроками и расчётами в рублях, а сервисы, которые считают всё это за вас, собраны в подборке онлайн-бухгалтерий для ИП.
Короткий ответ
Какие налоги платит ИП на УСН — вопрос про четыре группы платежей. Первая обязательна всегда: налог по упрощённой системе налогообложения, 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. Вторая тоже обязательна для всех — страховые взносы за себя. Третья появляется вместе с наёмными работниками, четвёртая — вместе с оборотом, недвижимостью или розницей в Москве.
У предпринимателя без штата годовой счёт короткий: налог по УСН плюс взносы за себя. Причём при доходе примерно до 1 087 800 ₽ в год налог целиком уменьшается на взносы и до бюджета доходят только они. Дальше начинает работать арифметика, которую мы разберём в отдельном разделе.
Остальное подключается по мере роста бизнеса. Наняли первого сотрудника — прибавились НДФЛ, взносы и четыре вида отчётов. Перешагнули 20 млн ₽ выручки — появился НДС. Купили помещение из кадастрового перечня — налог на имущество.
| Ваш случай | С чего начать | Почему |
|---|---|---|
| ИП без сотрудников, доход до 1 млн ₽ | Бесплатная бухгалтерия банка: Т-Бизнес Бухгалтерия или Точка Бухгалтерия | Налог обнуляется взносами, платить нужно только их |
| УСН «Доходы минус расходы» | Сервис с книгой учёта доходов и расходов (КУДиР) — Контур.Эльба | Каждый расход нужно подтверждать первичным документом |
| Появились наёмные работники | Моё дело или отдельный расчёт зарплаты и кадров | Добавляются НДФЛ, взносы и ежемесячные отчёты |
| Выручка подходит к 20 млн ₽ | Сервис с НДС: 1С Фреш или СБИС Бухгалтерия | С 2026 года превышение порога включает обязанность по НДС |
| Режим ещё не выбран | Разберитесь, что такое УСН и как перейти на УСН | Сменить режим можно только с начала календарного года |
Как мы сравниваем и проверяем сервисы в рейтинге онлайн-бухгалтерии для ИП, описано в методологии.
Из чего складывается годовой счёт ИП на УСН
Упрощёнка заменяет три налога общей системы: НДФЛ с доходов от бизнеса, налог на имущество по объектам, которые используются в деле, и НДС. Последнее послабление с 2026 года действует не для всех — про порог расскажем ниже. Всё остальное предприниматель платит на общих основаниях.
Полезно один раз выписать свои платежи списком и повесить перед глазами. У большинства ИП на упрощёнке в этом списке две-три строки, у ИП со штатом — пять-шесть. Ниже — сводная таблица всех возможных платежей, из неё вы вычеркнете лишнее.
| Платёж | Кто платит | Сколько | Когда |
|---|---|---|---|
| Налог по УСН | Все ИП на упрощёнке | 6 % с доходов или 15 % с разницы | Авансы 28 апреля, 28 июля, 28 октября; налог за год — 28 апреля следующего года |
| Фиксированные взносы за себя | Все ИП, даже без выручки | 57 390 ₽ за 2026 год | Не позднее 28 декабря |
| Дополнительный взнос 1 % | Доход свыше 300 000 ₽ | 1 % с превышения, не более 321 818 ₽ | До 1 июля следующего года |
| НДФЛ и взносы за сотрудников | ИП со штатом | 13 % из зарплаты и 30 % сверх неё | 5-е и 28-е числа каждого месяца |
| НДС | Выручка свыше 20 млн ₽ | 5, 7 или 22 % | Тремя равными частями до 28-го числа |
| Торговый сбор | Розничная торговля в Москве | По ставке за торговый объект | 28-е число месяца после квартала |
| Транспортный, земельный, налог на имущество | Владельцы транспорта, земли и недвижимости | По уведомлению ФНС | До 1 декабря следующего года |
Налог по УСН: ставки, база и минимальный налог
На объекте «Доходы» ставка 6 % и база — все поступления от бизнеса: оплата от клиентов на счёт, наличными через кассу, через эквайринг. Расходы не учитываются вообще, зато и подтверждать нечего. На объекте «Доходы минус расходы» ставка 15 %, но расходы берутся не любые: перечень закрытый, он в ст. 346.16 НК РФ, и каждый расход нужен документально подтверждённый и оплаченный.
Регионы вправе снижать ставки — до 1 % на «Доходах» и до 5 % на «Доходы минус расходы». Отдельная льгота — налоговые каникулы: ставка 0 % на два года для впервые зарегистрированных ИП. Работает она в производственной, социальной и научной сфере и в бытовых услугах. Условий два: предприниматель встал на учёт до 1 января 2027 года, а регион принял свой закон о каникулах.
На «Доходы минус расходы» есть страховка бюджета — минимальный налог: 1 % от всех доходов за год. Его платят, если обычный налог оказался меньше. Пример: доход 8 000 000 ₽, расходы 7 700 000 ₽, база 300 000 ₽, налог 15 % — 45 000 ₽. Минимальный налог 1 % от выручки — 80 000 ₽, платить нужно его. При расходах 6 800 000 ₽ база уже 1 200 000 ₽, налог 180 000 ₽ — он больше минимального, и минимальный не применяется.
Право на упрощёнку держится на трёх лимитах. Доход за год — 450 млн ₽ по кодексу, а с коэффициентом-дефлятором 1,090 на 2026 год это 490,5 млн ₽. Средняя численность работников — 130 человек, и эта цифра не индексируется. Балансовая стоимость основных средств — 200 млн ₽ по кодексу, то есть 218 млн ₽ с той же индексацией. Слетев с любого лимита, ИП переходит на общую систему с начала того квартала, в котором случилось превышение.
Взносы за себя: фиксированная часть и 1 % с превышения
Фиксированные взносы платят все ИП независимо от режима и оборота: даже если за год не было ни одной продажи. За 2026 год сумма составляет 57 390 ₽ (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ), она включает пенсионную и медицинскую части и перечисляется одним платежом. Срок — не позднее 28 декабря 2026 года, но платить можно частями хоть каждый квартал.
Если доход за год превысил 300 000 ₽, добавляется дополнительный взнос — 1 % с суммы превышения. Его максимум за 2026 год ограничен: 321 818 ₽, больше не начислят при любой выручке. Срок уплаты сдвинут — до 1 июля следующего года, то есть за 2026 год деньги вносят до 1 июля 2027-го.
База для 1 % зависит от объекта. На «Доходах» это все поступления минус 300 000 ₽. На «Доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы, минус те же 300 000 ₽. Пример для ИП на «Доходах» с выручкой 2 400 000 ₽: (2 400 000 − 300 000) × 1 % = 21 000 ₽ сверх фиксированной части, итого взносов 78 390 ₽ за год.
Если ИП зарегистрирован не с 1 января или закрылся в середине года, фиксированная часть считается пропорционально числу календарных дней. Есть и льготные периоды, когда взносы можно не платить по заявлению. Это уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы и срочная служба. Условие одно: бизнесом в это время вы не занимались.
Календарь платежей: что и когда перечислять
Даты на упрощёнке простые: 25-е число — отчётность и уведомления, 28-е — деньги. Авансы по налогу платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, годовой налог ИП перечисляет до 28 апреля следующего года. Декларацию по УСН предприниматель должен подавать раз в год, не позднее 25 апреля.
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Ставить платёж на последний день не стоит: банковская проводка иногда занимает сутки, а пени считаются со следующего дня после срока.
| Срок | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| 25 апреля | Декларация по УСН за прошлый год и уведомление по авансу за I квартал | Всех ИП на упрощёнке |
| 28 апреля | Налог по УСН за прошлый год и аванс за I квартал | Всех ИП на упрощёнке |
| 25 и 28 июля | Уведомление и аванс за полугодие | Всех ИП на упрощёнке |
| 25 и 28 октября | Уведомление и аванс за девять месяцев | Всех ИП на упрощёнке |
| 28 декабря | Фиксированные взносы за себя за текущий год | Всех ИП |
| 1 июля | Дополнительный взнос 1 % за прошлый год | Доход свыше 300 000 ₽ |
| 5-е и 28-е числа ежемесячно | НДФЛ, взносы и уведомления по сотрудникам | ИП с наёмными работниками |
Отдельно держите в голове 1 декабря — до этой даты платят транспортный, земельный налог и налог на имущество физлица по уведомлению из инспекции. Полный список форм и дат по отчётам разобран в подборке сервисов электронной отчётности.
ЕНС и уведомления: чтобы деньги легли на нужный налог
Все платежи идут на единый налоговый счёт (ЕНС). Это общий кошелёк в налоговой, куда падают все ваши налоги и взносы. Вы перечисляете общую сумму единым налоговым платежом на один код бюджетной классификации, а инспекция сама распределяет её по обязательствам. Чтобы налоговая поняла, сколько именно вы начислили авансом по УСН, нужно уведомление об исчисленных суммах по форме КНД 1110355 — не позднее 25-го числа месяца уплаты.
Без уведомления деньги просто лежат положительным сальдо и не считаются уплаченным авансом. Формально недоимки нет, но зачёт произойдёт позже, и на разницу набегут пени. По годовому налогу уведомление не требуется: декларация подаётся 25 апреля, раньше срока уплаты, и заменяет его.
Т-Бизнес Бухгалтерия 9.2/10
ИП на УСН «Доходы» и селлерам маркетплейсов, у кого счёт в Т-Банке
Полезная привычка — раз в квартал заказывать справку о сальдо ЕНС и сверять её со своими расчётами. Расхождение чаще всего означает потерянное уведомление или взносы, ушедшие в счёт другого долга. Если счёт открыт в банке из подборки расчётно-кассового обслуживания, выписка подтянется в бухгалтерию сама.
Как уменьшить налог на взносы: расчёт в рублях
Главный законный способ платить меньше — вычет страховых взносов. ИП без сотрудников уменьшает налог по УСН «Доходы» на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50 % от исчисленного налога, зато в вычет идут и взносы за себя, и взносы за персонал.
С 2025 года фиксированные взносы уменьшают налог за тот год, к которому относятся, независимо от факта уплаты. Ждать декабря не нужно: аванс за I квартал можно сразу уменьшить на часть годовой суммы. Дополнительный взнос 1 % за текущий год тоже разрешено учитывать сразу. На объекте «Доходы минус расходы» вычета нет — взносы просто включаются в расходы и снижают базу.
Разберём на цифрах. ИП без штата, УСН «Доходы», выручка 2 400 000 ₽ за год. Налог 6 % — 144 000 ₽. Взносы: 57 390 ₽ фиксированных плюс 21 000 ₽ дополнительных, всего 78 390 ₽. К уплате налога остаётся 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽. Общая нагрузка на бизнес — те же 144 000 ₽, просто часть суммы называется взносами.
| Показатель | ИП без сотрудников | ИП с одним сотрудником |
|---|---|---|
| Доход за год | 2 400 000 ₽ | 2 400 000 ₽ |
| Налог по УСН 6 % | 144 000 ₽ | 144 000 ₽ |
| Предел вычета | 100 % налога | 50 % налога |
| Налог к уплате | 65 610 ₽ | 72 000 ₽ |
Точка, где налог обнуляется полностью, — доход 1 087 800 ₽ за 2026 год. При такой выручке налог 6 % равен 65 268 ₽, и ровно столько же составят взносы: 57 390 ₽ плюс 1 % с превышения 787 800 ₽. Всё, что предприниматель заработал ниже этой отметки, облагается только взносами.
Контур.Эльба 9.8/10
ИП на УСН, ПСН или НПД и небольшим ООО без штатного бухгалтера
Сотрудники: НДФЛ, взносы и отчёты
Как только появился первый работник, ИП становится налоговым агентом. НДФЛ удерживается из зарплаты по пятиступенчатой шкале: 13 % с годового дохода до 2,4 млн ₽, дальше 15, 18, 20 и 22 % по мере роста базы. Перечислять налог нужно дважды в месяц: с выплат за 1–22-е число — до 28-го числа того же месяца, с выплат за остаток месяца — до 5-го числа следующего.
Страховые взносы платит уже сам предприниматель, сверх зарплаты. Общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы, в 2026 году это 2 979 000 ₽ на человека, и 15,1 % с сумм сверх неё. Пониженный тариф 15 % по ст. 427 НК РФ применяется к выплатам свыше полутора МРОТ — при МРОТ 27 093 ₽ это выплаты свыше 40 640 ₽ в месяц. Но с 2026 года льгота достаётся не любому малому бизнесу. Её оставили отраслям из перечня, утверждённого распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, и только если профильная деятельность приносит не меньше 70 % дохода. Проверьте по этому перечню свой основной ОКВЭД — код вида деятельности из реестра. Остальные компании и ИП платят обычные 30 %. Взносы на травматизм в Социальный фонд считаются отдельно, от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
Пример: один сотрудник с окладом 80 000 ₽ в месяц. Годовой фонд оплаты труда 960 000 ₽, НДФЛ 13 % — 124 800 ₽ удерживается из зарплаты, взносы по общему тарифу 30 % — 288 000 ₽ из кармана ИП. Плюс взносы на травматизм по минимальной ставке — около 1 920 ₽ за год.
Моё дело 9.5/10
ИП и ООО на УСН или патенте, в том числе в IT, рознице и общепите
Отчётов за сотрудников четыре. Расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ сдают по итогам квартала, персонифицированные сведения о физлицах — каждый месяц. Четвёртый отчёт — форма ЕФС-1, это единый отчёт в Социальный фонд, разделы которого сдают в разные сроки. Сведения о приёме и увольнении подают на следующий рабочий день. Если штат растёт, имеет смысл отделить расчёт зарплаты в специализированный сервис вроде Контур.Зарплаты — сравнение вариантов есть в подборке расчёта зарплаты.
НДС с 2026 года, торговый сбор и налоги на имущество
Самое заметное изменение года: упрощенцы больше не освобождены от НДС автоматически. Освобождение по ст. 145 НК РФ действует, пока доход не превысил 20 млн ₽ — считается и прошлый год, и текущий. Заявление писать не нужно: освобождение работает само. Как только порог пройден, обязанность начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Сам порог заморожен на отметке 20 млн ₽ на 2026–2029 годы законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ и не индексируется. Прежний график снижения до 15 и 10 млн ₽ отменён.
Дальше выбор из двух схем. Пониженные ставки 5 % при доходе до 272,5 млн ₽ и 7 % при доходе до 490,5 млн ₽ — эти границы уже посчитаны с дефлятором 1,090 на 2026 год. Права на вычеты входящего налога при них нет, зато учёт простой. Либо общая ставка 22 % с полноценными вычетами: она выгодна, если у вас много поставщиков с НДС и покупатели тоже на общей системе. Декларацию подают до 25-го числа месяца после квартала, налог платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из следующих трёх месяцев.
Торговый сбор действует только в Москве и касается розничной торговли через объекты. Платят его ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, после постановки на учёт по форме ТС-1. Приятная деталь: на «Доходах» сбор уменьшает налог по УСН сверх обычных лимитов вычета, то есть дополнительно к взносам.
Имущественные налоги упрощёнка не отменяет. Транспортный и земельный платят все владельцы, а налог на имущество физлиц — по объектам из регионального кадастрового перечня по ст. 378.2 НК РФ: торговые и офисные центры, помещения под общепит и бытовые услуги. Считает суммы инспекция, деньги вносят до 1 декабря следующего года.
Частые ошибки ИП на УСН и цена каждой
Большинство доначислений у предпринимателей на упрощёнке — не про схемы и не про агрессивную оптимизацию. Это забытые уведомления, просроченные авансы и вычет, посчитанный по неверному правилу. Каждая такая мелочь стоит денег, и суммы легко посчитать заранее.
Отвечая на вопрос, какие налоги платит ИП на УСН, легко упустить цену промаха. Пени идут за каждый календарный день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России. Например, при долге 60 000 ₽ и ставке 16 % годовых набежит около 32 ₽ в день, почти 3 000 ₽ за квартал. Подставьте в формулу ставку, которая действует на день расчёта.
- Не платить авансы и рассчитаться в апреле одной суммой — пени за каждый день с 29 апреля, 29 июля и 29 октября.
- Забыть уведомление до 25-го числа — 200 ₽ по ст. 126 НК РФ плюс пени, потому что платёж не зачтётся вовремя.
- Уменьшить налог на взносы больше чем на 50 % при наличии штата — доначисление и штраф 20 % по ст. 122 НК РФ.
- Не вести книгу учёта доходов и расходов — 10 000 ₽ по ст. 120 НК РФ, а при занижении базы штраф вырастает.
- Опоздать с декларацией — 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1 000 ₽ и максимум 30 % по ст. 119 НК РФ.
Шестая ошибка появилась только что: не заметить прохождение порога 20 млн ₽ и не начать выставлять счета с НДС. Налог всё равно придётся заплатить, но уже из своей маржи, потому что перевыставить его клиентам задним числом почти невозможно.
Что делать дальше
Соберите персональный список платежей и закройте вопрос на год вперёд — времени уйдёт один вечер. Если только регистрируетесь, начните с подборки сервисов открытия бизнеса и разбора, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.
- Выпишите из таблицы выше только свои платежи и отметьте даты в календаре.
- Посчитайте годовые взносы за себя, разбейте на четыре части и платите к каждому авансу.
- Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете и убедитесь, что уведомления дошли.
- Прикиньте выручку до конца года: если приближаетесь к 20 млн ₽, заранее выберите ставку НДС.
- Подключите сервис из подборки онлайн-бухгалтерии для ИП и настройте автозагрузку выписки.
Если платежей набралось слишком много, а обороты небольшие, есть смысл сравнить упрощёнку с автоматизированным режимом, где налог считает сама инспекция, — об этом отдельный разбор, что такое АУСН. Для тех, кто остаётся на упрощёнке, следующий шаг — настроить сдачу отчётности так, чтобы декларации уходили без вашего участия.
